Wie vermeiden Sie die doppelte Steuer auf Mitarbeiter Aktienoptionen Jeder, der an einer Mitarbeiter-Aktienoption oder Aktienkauf Plan bei der Arbeit teilnehmen könnte ihre Steuern zahlen mdash vielleicht durch eine Menge mdash, wenn sie donrsquot verstehen eine Meldepflicht, die in Kraft trat im Jahr 2014. Unter der Anforderung Müssen alle Makler die Kostenbasis auf Formular 1099-B für Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2014 erworben und verkauft wurden, über eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan in einer Weise berichten, die zu einer Doppelbesteuerung führen könnte, es sei denn, der Mitarbeiter Eine Anpassung auf Formblatt 8949 vornimmt. Die neue Anforderung gilt nicht für beschränkte Aktien, die an Arbeitnehmer vergeben werden. LdquoItrsquos sehr verwirrend und beängstigend, rdquo sagt Barbara Baksa, Executivdirektor der nationalen Vereinigung der Planplan-Fachleute. LdquoDie wichtige Sache ist nicht davon auszugehen, dass die Kostenbasis gemeldet auf Form 1099-B korrekt ist. Sie haben das Vertrauen in Ihr Verständnis davon, wie dies funktioniert, um die Anpassung Bericht und keine Angst, dass die IRS wird es als einen Fehler auf Ihrem Teil zu behandeln haben. Der Aktienausgleich ist häufig in der Bay Area, vor allem in Tech. Mitarbeiter, die Unternehmensbestand im vergangenen Jahr verkauft haben, sollten ihre 1099s Mitte Februar beginnen. Die IRS ist nicht aus dem Weg gegangen, um Steuerzahler über diese tickende Zeitbombe zu warnen. Die Mitarbeiter sollten genau darauf achten, alles, was sie von ihrem Arbeitgeber und Maklerfirmen erhalten und betrachten dringend die Beratung eines Steuerfachmanns. Brokerfirmen verwenden Form 1099-B, um den Verkauf von Aktien und anderen Wertpapieren an Kunden und die IRS zu berichten. Kostenbasis ist, was Sie für die Aktie bezahlt haben, inklusive Provisionen. Erträge sind, was Sie vom Verkauf erhalten, nach Provisionen. Bei einem normalen Aktienverkauf wird der Unterschiedsbetrag zwischen Ihrer Kostenbasis und dem Erlös als Kapitalgewinn oder Verlust in Plan D ausgewiesen. Ende der Geschichte. Jedoch ist die Aktie, die unter einer Mitarbeiteroption oder einem Kaufplan erworben wurde, unterschiedlich. Zumindest ein Teil Ihres Gewinns gilt als Entschädigung und besteuert als normales Einkommen. Es wird als Lohn in Kasten 1 Ihres W-2 Form enthalten. Aber der Verkauf muss auch auf Schedule D gemeldet werden. Und darin liegt das reiben: Sofern Sie nicht Ihre Kostenbasis durch Hinzufügen in der Vergütung Komponente, wird dieser Betrag zweimal mdash als ordentliches Einkommen und einen Kapitalgewinn besteuert werden. Von 2011 bis 2013 hatten die Broker die Möglichkeit, diese Anpassung für den Mitarbeiter vorzunehmen und die korrekte Kostenbasis auf Formular 1099-B zu melden. Und die meisten haben es. Nach den neuen Vorschriften können die Broker diese Anpassung auf Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2014 durch eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan erworben wurden, nicht vornehmen. Sie können nur berichten, die nicht bereinigt Basis, oder was der Mitarbeiter für die Aktie bezahlt. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, muss der Mitarbeiter eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Warnung: Verwenden Sie nicht die Box ldquo1g Adjustmentsrdquo auf Form 1099-B, um diese Anpassung für etwas ganz anderes zu machen. Die notwendigen Informationen, um die Anpassung werden wahrscheinlich in ergänzenden Materialien, die mit Ihrem 1099-B kommen. Aktienoptionsbeispiel Letrsquos beginnen mit einem einfachen Beispiel: Angenommen, Ihnen wurde eine Option zum Erwerb von Aktien in Ihrem Unternehmen mit 10 pro Aktie gewährt. (Wir gehen davon aus, dass dies eine nicht qualifizierte Option Anreiz Aktienoptionen sind ein bisschen anders, sondern fallen auch unter die neue Anforderung.) Wenn die Aktie bei 30 ist, üben Sie Ihre Option und gleichzeitig verkaufen die Aktie. Sie haben einen Gewinn von 20. All dies ist gewöhnliches Einkommen. LdquoThe Unternehmen wird Steuer einbehalten und berichten, dass 20 auf Ihrem W-2 als Einkommen. Der Makler wird eine 1099 für den Verkauf. Es wird eine Kostenbasis von 10, was Sie für die Aktie bezahlt enthalten. Aber Ihre Grundlage ist wirklich 30, rdquo Baksa sagt. Um zu vermeiden, Steuern auf die 20 zweimal zu zahlen, müssen Sie eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Was passiert, wenn Sie die Option im Jahr 2014 ausgeübt haben, wenn der Marktpreis 30 ist, aber halten auf die Aktie und verkaufen sie für 40 im Jahr 2015 In diesem Fall , 20 wird W-2 für 2014 hinzugefügt, aber Sie erhalten eine 1099-B für 2014. Für 2015 erhalten Sie eine 1099-B mit 10 in Kostenbasis und 40 im Verkaufserlös. Um eine Doppelbesteuerung auf die 20 zu vermeiden, müssen Sie eine Anpassung auf Form 8949 vornehmen. Die restlichen 10 werden als Kapitalgewinn besteuert. Für Aktien, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans erworben wurden, hängt die Anpassung davon ab, wie lange Sie den Bestand nach dem Kauf halten. Die Szenarien sind zu komplex, um an dieser Stelle Beispiele zu nennen. Beachten Sie, dass die neuen Regeln nur für Aktien gelten, die 2014 oder später im Rahmen dieser Pläne erworben wurden. Itrsquos nicht klar, was erworbenen Mitteln. Einige Maklerfirmen verwenden das Datum, an dem eine Aktienoption als Erwerbsdatum gewährt wurde, wobei einige das Datum verwenden, an dem eine Aktienoption ausgeübt wurde. Für Aktienkaufpläne ist der Erwerbszeitpunkt in der Regel das Kaufdatum, sagt Baksa. In jedem Fall haben die Broker die Möglichkeit, für eine Aktie, die nach einem dieser Pläne vor 2014 erworben wurde, die richtige Basis (bereinigt) oder die falsche Basis (nicht angepasst) zu berichten. Nicht alle Broker berichten es auf die gleiche Weise. Für die Konsistenz werden einige Broker, darunter E-Trade und Fidelity, die unbereinigte Basis für alle Aktien, die im Jahr 2014 im Rahmen dieser Pläne verkauft werden, unabhängig davon, wann sie erworben wurden, berichten. Die Treue wird in einem ergänzenden Dokument eine bereinigte Basis enthalten. Charles Schwab ist ein Ansatz für Aktienoptionen und eine andere für Aktienkauf Pläne. Sie weist darauf hin, dass die Optionen in der Regel nicht mindestens ein Jahr nach dem Tag der Gewährung nicht bestehen oder zum Verkauf angeboten werden. Daraus folgten, dass nur sehr wenige Kunden 2014 Aktien verkauften, die auch im Jahr 2014 gewährt wurden. Für 2014 wird sie daher eine bereinigte Basis für alle durch Optionen erworbenen Aktien berichten. Für 2015 und danach wird sie eine nicht bereinigte Basis für alle Optionsaktien berichten. Für Aktien, die im Rahmen von Mitarbeiterbeteiligungsplänen erworben wurden, wird Schwab jedoch unabhängig von der Akquisition eine nicht bereinigte Basis für alle Aktien geben. Intuit, der Hersteller von TurboTax, sagt, dass Mitarbeiter, die ihre Steuer-Vorbereitung-Software verwenden, in der Lage, die richtigen Anpassungen durch die Interview-Prozess zu machen. LdquoRegardless von, wie der Vermittler es berichtet, werden wir es recht erhalten, rdquo sagt Bob Meighan, ein Vizepräsident mit TurboTax. Keine Anpassung erforderlich Bruce Brumberg, Gründer von Mystockoptions, sagte, die meisten Menschen, die Aktien durch Kaufoption oder Kauf Pläne erworben haben, haben Entschädigung Einkommen und müssen eine Anpassung auf Formular 8949 (es sei denn, der Makler hat die Anpassung vorgenommen). Das einzige Mal, wenn sie keine Entschädigung und keine Notwendigkeit, eine Anpassung zu machen, wäre, wenn sie: bullExercised eine Anreiz-Aktienoption und hielt es lange genug, um eine qualifizierte Verfügung (mindestens zwei Jahre ab Gewährungsdatum und ein Jahr ab Kauf) . BullExercised eine Anreiz-Aktienoption und verkaufte die Aktie für weniger als sie bezahlt. BullSold Aktie erworben durch einen Kaufplan für weniger als der Kaufpreis in einer qualifizierenden Verfügung. Die neuen Berichtsanforderungen gelten nicht für beschränkte Aktien. Mitarbeiter bezahlen nichts für eingeschränkte Bestände. Wenn es Währung, wird der gesamte Wert am Tag der Ausübung als Ausgleich behandelt und hinzugefügt, um ihre W-2 für dieses Jahr. Angenommen, ein Mitarbeiter erhält Restbestände, die im Wert von 1.000, wenn es Westen und 1.500, wenn es verkauft wird. Die 1.000 wird als Entschädigung behandelt und hinzugefügt, um die employeersquos W-2. Wenn die Aktie verkauft wird, sendet der Broker eine 1099-B mit einem Verkaufserlös von 1.500. Es hatte nie eine Kostenbasis auf der 1099-B, und noch doesnrsquot bieten. Einige könnten eine Kostenbasis und wenn sie es tun, ist es in der Regel die bereinigte Basis, die 1.000 ist. Kathleen Pender ist ein San Francisco Chronicle Kolumnist. Net Worth läuft dienstags, donnerstags und sonntags. E-Mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgate / pender Twitter: kathpender loadingFAQs ndash Aktienoptionen F. Haben Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen verfallen. Die Gültigkeitsdauer variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Ausübungszeiträume und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen verfallen, sind sie wertlos. Oft gibt es Sonderregelungen für beendigte und pensionierte Angestellte und verstorbene Arbeitnehmer. Diese Lebensereignisse können die Exspiration beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln auf Details zu Ablaufdaten. F. Wie wirkt sich Vesting aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann? Ihr Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, die Sie zur Ausübung Ihrer Optionen haben müssen. Eine Wartezeit ist die Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Ein Beispiel von Herersquos: Wenn die Laufzeit des Optionsgewinns 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie mit der Ausübung Ihrer erworbenen Optionen zum zweiten Jahrestag der Optionsgewährung beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, Sie haben eine 8-Jahres-Zeitrahmen, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. In der Regel, während der Ausübung Zeit, können Sie entscheiden, wie viele Optionen zu einer Zeit ausüben und wann sie ausüben. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie eine Aktie der Emittent-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gewährt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option repräsentiert werden, zu einem vorher festgelegten Preis für einen zukünftigen Zeitraum zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal A verwenden. Nein. Nachdem eine Aktienoption ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Haben Optionen die Dividende A. Nein. Dividenden werden nicht bei nicht ausgeübten Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt normalerweise spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in den unternehmensregeln. F. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis, der für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive-Aktienoptionen (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. F. Was sind Blackout-Daten und wann werden sie verwendet. Blackout-Daten sind Zeiträume mit Beschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout Termine oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammenfallen. Weitere Informationen zu Ihren Planrsquos-Blackout-Daten (falls zutreffend) finden Sie in den Planungsregeln von companyrsquos. Q. Ich habe gerade eine Ausübung und Verkauf meiner Aktienoptionen ausgeführt, wann wird der Handel begleichen A. Ihre Aktienoption Übung wird in drei Werktagen zu begleichen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie erhalte ich den Erlös aus dem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird in drei Geschäftstagen bezahlt. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als All-in-One-Brokerage-Konto, das Cash Management Services, Planungs - und Guidance-Tools, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds anbietet. Nutzen Sie Ihr Fidelity-Konto als Gateway zu Investitionsprodukten und - dienstleistungen, die Ihren Anforderungen gerecht werden. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden A. Ja, es gibt steuerliche Auswirkungen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie erwägen, die Ausübung Ihrer Aktienoptionen, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Ausübungs-und-Verkaufstransaktion (ein ldquocashless-Übungsgerät) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion spiegelt sich sowohl auf meiner W-2 und auf einem Formular 1099-B A. Fidelity arbeitet, um Ihre Übung-und-verkaufen-Transaktion einfach und nahtlos für Sie, so scheint es, Sie zu einer einzigen Transaktion werden . Für steuerliche Zwecke der Bundesrepublik wird jedoch eine Ausübungsverpflichtung (bargeldlose Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Die erste Transaktion ist die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentlicher Entschädigungsanspruch behandelt wird. Es ist auf Ihrem Formular W-2 enthalten, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie an der vorherigen dayrsquos Markt zu schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als eine separate Transaktion behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommenssteuererklärung berichtet. Das Formular 1099-B berichtet den Bruttoveräußerungserlös, nicht ein Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht angefordert werden, Steuer zweimal auf diesem Betrag zu zahlen. Ihre Steuerbemessungsgrundlage für die in der Ausübung erworbenen Aktien entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrags, den Sie für die Aktien gezahlt haben (der Zuschusspreis), zuzüglich des Betrages, der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelt wird. In einer Übung-und-Verkauf-Transaktion, daher Ihre Steuerbemessungsgrundlage wird in der Regel gleich oder nahe an den Verkaufspreis in der Verkaufstransaktion. Infolgedessen würden Sie gewöhnlich nur minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf der Verkaufsstufe in dieser Transaktion berichten (obwohl Provisionen, die auf dem Verkauf gezahlt wurden, die Verkäufe, die auf Plan D gemeldet werden, verringern würden, der selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalkostenverlust in Höhe der gezahlten Provision). Eine Ausübung-und-Halten-Transaktion von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Verfügung A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Anteile vor der festgelegten Wartezeit verkaufen, die Steuerimplikationen hat. Disqualifizierende Dispositionen gelten für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Weitere Informationen erhalten Sie bei Ihrem Steuerberater. F. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuer-System ergänzt. Das Ziel des AMT ist sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen minimalen Steuerbetrag zahlt. Weitere Informationen darüber, wie sich der AMT auf Ihre Situation auswirken kann, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. F. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungs - und Verkaufstransaktion einleitet? A. Die auf den Gewinn geschuldeten Steuern (fairer Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Maklerprovisionen und anwendbarer Gebühren Übung und Verkauf werden von den Erlösen des Aktienverkaufs abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt Steuer-Quellensteuersätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübungsoptionen. Sie können Ihren Steuerberater für spezifische Informationen kontaktieren. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans sind? Melden Sie sich in Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handel Registerkarte Portfolio Auswählen Aktion drop-down Wählen Sie Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity-Konto A. Wählen Sie nach dem Anmelden in Ihrem Konto Position aus dem Dropdown-Menü aus. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose anzeigen aus Positionen, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktie, die in blau hervorgehoben wird, weist auf Aktien hin, die, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben können und disqualifizierende Dispositionen unterliegen. F. Wie kann ich feststellen, was die Steuerimplikation sein kann, wenn ich meine Aktien verkauft habe A. Unter Select Action - Positionen / Kostenbasis zeigt Fidelity blau den Gewinn / Verlust für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann die folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen umfassen einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, die für Steuerzwecke disqualifiziert sind und deren Gewinne als gewöhnliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich ein bestimmtes Share-Los aus, wenn ich Aktien des Unternehmens verkaufe? Nach der Anmeldung in Ihrem Konto wählen Sie Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Wählen Sie auf dieser Seite die Kontonummer aus, für die Sie Ihre Aktien verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein, und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden sollen. Wählen Sie Weiter, bestätigen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Platzieren. Wenn Sie Lose halten, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo (siehe oben) führen können, sollten Sie sorgfältig die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Chargenspezifikation berücksichtigen. Ein Makler ist jede Person, die im normalen Handelsablauf bereit ist, zu wirken Verkauf von anderen. Ein Makler kann eine US-amerikanische oder ausländische Person oder eine staatliche Einheit und jede Tochtergesellschaft einschließen. Sie gelten als Vermittler, wenn: Sie sind ein Schuldner, dass regelmäßig Fragen und Ruhestand seine eigenen Schuldverpflichtungen, oder Sie sind ein Unternehmen, das regelmäßig seine eigenen Aktien zurücklöst. Jedoch für einen Verkauf, eine Erlösung oder einen Ruhestand an einem Büro außerhalb der Vereinigten Staaten, ist nur ein US-Zahler oder ein US-Vermittler ein Makler. Siehe Vorschriften 1.6045-1 (g) (1) und 1.6049-5 (c) (5). Sie werden nicht als Makler betrachtet, wenn: Sie ein Unternehmen sind, das ungerade Aktien von seinen Aktionären auf unregelmäßiger Basis kauft (sofern es nicht anders angegeben ist), Sie verwalten eine Farm für jemand anderen oder Sie sind eine internationale Organisation, die einlöst oder in Rente geht Seine eigenen Schulden. Siehe Verordnungen Abschnitt 1.6045-1 (a) (1). Reporting Wie viele Transaktionen für jedes Formular zu berichten sind. Melden Sie jede Transaktion (außer regulierten Futures, Devisen oder Abschnitt 1256 Optionskontrakte) auf einem separaten Formular 1099-B. Berichtstransaktionen mit regulierten Futures, Devisen oder Section 1256 Optionskontrakten auf aggregierter Basis. Sie können diese Verträge jedoch auf einem gesonderten Formular 1099-B für jede Art von Vertrag zusammenfassen. Wie viele Formulare für jede Transaktion zu archivieren. Melden Sie die Verkäufe jeder der folgenden Arten von Wertpapieren auf einem separaten Formular 1099-B, auch wenn alle drei Arten in einer einzigen Transaktion verkauft wurden. Covered Securities (später definiert) mit kurzfristigem Gewinn oder Verlust. Covered Securities mit langfristigem Gewinn oder Verlust. Nicht abgedeckte Wertpapiere (Wertpapiere, die nicht gedeckt sind), wenn Sie das Kontrollkästchen 5 bei der Meldung ihres Verkaufs wählen. Ersatzaussagen. Vermittler, die Ersatznachweise verwenden, können Kundengeschäfte (Aktien 1099-B), Zinserträge (Formulare 1099-INT und OID), Dividenden (Formular 1099-DIV) und ausländische Steuern (Form 1099-INT )) Für das Jahr auf einer einzigen Ersatzerklärung. Weitere Informationen finden Sie unter Pub. 1179, Allgemeine Regeln und Spezifikationen für Ersatzformulare 1096, 1098, 1099, 5498 und bestimmte andere Informationen Rücksendungen, die die Regeln für Ersatzformen enthält. Zusätzliche Informationen für gedeckte Wertpapiere erforderlich. Für jeden Verkauf einer gedeckten Sicherheit, für die Sie Formular 1099-B einreichen müssen, melden Sie den Erwerbszeitpunkt (Kasten 1b), ob der Gewinn oder Verlust kurz - oder langfristig ist und ob ein Teil des Gewinns (Kasten 1e), der Betrag des aufgelaufenen Marktabschlags (Kasten 1f) und der Verlust, der aufgrund eines Waschverkaufs verboten ist (Kasten 1g). Wenn Sie eine nicht gedeckte Sicherheit verkaufen, können Sie Kästchen 5 aktivieren und die Felder 1b, 1e, 1f, 1g und 2 leer lassen. Wenn Sie Kontrollkästchen 5 wählen, können Sie wählen, ob die in den Feldern 1b, 1e, 1f, 1g und 2 angeforderten Informationen gemeldet werden und keine Strafen gemäß Abschnitt 6721 oder 6722 vorliegen, da diese Informationen nicht korrekt gemeldet werden. Ihr Kunde Mary kaufte Aktien der ABC Corporation im April 1995, April 2015 und August 2015. Die Aktien der im Jahr 2015 gekauften Aktien sind Wertpapiere. Die Aktien der im April 1995 gekauften Aktien sind nicht gedeckte Wertpapiere. Im Juni 2016 verkauft Mary alle Aktien in einer einzigen Transaktion. Obwohl die Aktie in einer einzigen Transaktion verkauft wurde, müssen Sie den Verkauf der gedeckten Wertpapiere auf zwei separate 2016 Formulare 1099-B (eine für die im April 2015 gekauften Wertpapiere mit langfristigem Gewinn oder Verlust und eine für die gekauften Wertpapiere) melden Im August 2015 mit kurzfristigem Gewinn oder Verlust). Sie müssen den Verkauf der nicht gedeckten Wertpapiere auf einem dritten Formular 1099-B oder auf dem Formular 1099-B melden, in dem der Verkauf der im April 2015 gekauften gedeckten Wertpapiere (langfristiger Gewinn oder Verlust) berichtet wird. Sie können das Kästchen 5 ankreuzen, wenn Sie die nicht gedeckten Wertpapiere auf einem dritten Formular 1099-B melden. Wenn Sie das Kontrollkästchen 5 markieren, können Sie die Felder 1b, 1e und 2 leer lassen oder die Felder 1b, 1e und 2 ausfüllen und keine Strafen gemäß Abschnitt 6721 oder 6722 erheben, weil diese Informationen nicht korrekt gemeldet wurden. Kurze Verkäufe von Wertpapieren. Melden Sie nicht einen Leerverkauf, der nach 2010 eingegangen ist, bis zum Jahr, in dem ein Kunde eine Sicherheit leistet, um die Leerverkäufe zu erfüllen. Nicht berücksichtigt Abschnitt 1259 (konstruktive Verkäufe) und 1233 (h) (Leerverkäufe von Eigentum, das wertlos wird). Melden Sie den Leerverkauf auf einem einzigen Formular 1099-B, es sei denn: Sie berichten sowohl über kurzfristige als auch langfristige Gewinne oder Verluste aus einem Leerverkauf, der durch Lieferung von gedeckten Wertpapieren geschlossen wird (wie unter Wie viele Formulare für jede Transaktion beschrieben ), Die zum Abschluss des Leerverkaufs gelieferten Wertpapiere umfassen sowohl gedeckte als auch nicht gedeckte Wertpapiere (wie unter Wie viele Formulare für jede Transaktion zu archivieren sind) oder es wurden Sicherungsvorbehalte und andere Bedingungen angewendet (siehe unten). Bericht auf Formular 1099-B die relevanten Informationen über die verkauften Sicherheiten, um den Leerverkauf zu öffnen, mit den Ausnahmen, die in den folgenden Absätzen beschrieben werden. Geben Sie in Feld 1a die Menge der gelieferten Sicherheit an, um den Leerverkauf zu schließen. In Feld 1b melden Sie den Erwerbszeitpunkt der gelieferten Sicherheit, um den Leerverkauf zu schließen. In Feld 1c, melden Sie das Datum, an dem die Sicherheit geliefert wurde, um den Leerverkauf zu schließen. In Kasten 1e berichten Sie die bereinigte Basis der gelieferten Sicherheit, um den Leerverkauf zu schließen. In Kasten 2 wird berichtet, ob ein Gewinn oder Verlust aus der Beendigung des Leerverkaufs kurz - oder langfristig auf der Grundlage des Erwerbsdatums der gelieferten Wertpapiere zur Schließung des Leerverkaufs beruht. Anwenden Abschnitt 1233 (d), falls zutreffend. Wenn der Leerverkauf durch die Lieferung eines nicht abgedeckten Wertpapiers abgeschlossen ist, können Sie das Kästchen 5 aktivieren. In diesem Fall müssen Sie die Felder 1b, 1e und 2 nicht ausfüllen Kontrollkästchen 5, unterliegen Sie nicht den Strafen nach den Abschnitten 6721 und 6722, weil diese Informationen nicht korrekt gemeldet wurden. Ist eine Leerverkaufsverpflichtung durch Lieferung einer auf ein Kundenkonto übertragenen Sicherheit mit einer Überweisungsanweisung, die angibt, dass die Sicherheit geliehen wurde, erfüllt, siehe Regelungen 1.6045-1 (c) (3) (xi) (C). Wurde aus den Bruttoerlösen bei der Eröffnung eines Leerverkaufs im Jahr 2016 ein Sicherungsabzug genommen, der Leerverkäufe jedoch bis Ende 2016 nicht abgeschlossen, so ist eine Akte 2016 Form 1099-B einzureichen. Melden Sie die Steuer in Kasten 4. In Feld 1a geben Sie eine kurze Beschreibung der Transaktion ein (z. B. 8220 5.000 Leerverkäufe von 100 Aktien der ABC-Aktie nicht geschlossen 8221). Lassen Sie die anderen nummerierten Felder leer. Ein komplettes Formular 1099-B für das Jahr, in dem der Leerverkauf geschlossen wird, wie oben beschrieben, aber nicht den Backup-Quellensteuerbetrag auf diesem Formular 1099-B. Im Falle eines Leerverkaufs können Sie eine Sicherungsbeziehung entweder aus dem Bruttoerlös, wenn der Leerverkauf eröffnet wird, oder aus jedem Gewinn, wenn der Leerverkauf geschlossen ist, wenn Sie erwarten, um den Gewinn aus dem Leerverkauf zu bestimmen zu dieser Zeit. Weit verbreitete Investmentfonds (WHFITs). Treuhänder und Zwischenhändler müssen den Betrag der nicht anteiligen Teilprimärzahlungen (wie in den Regelungen Abschnitt 1.671-5 (b) (13) definiert), Vertriebserlös (gemäß den Regelungen Abschnitt 1.671-5 (b) (21) ), Rücknahmevermögenserträge (gemäß den Vorschriften des Abschnitts 1.671-5 (b) (14)), Rücknahmeerlöse (gemäß den Vorschriften des Abschnitts 1.671-5 (b) (15)), der Verkaufserlös (gemäß der Definition in den Verordnungen (Ziffer 1.671-5 (b) (17)) und der Verkaufserlös (wie in den Regelungen 1.671-5 (b) (18) definiert), die einem Treuhandinhaber (TIH) für das Kalenderjahr auf Formular 1099 zuzurechnen sind - B. Zur Ermittlung des Betrags jedes Ertrags, der auf Form 1099-B zu melden ist, siehe allgemeine Regelungen Abschnitt 1.671-5. Wenn der Treuhänder WHFIT-Informationen unter Verwendung der Regeln des sicheren Hafens in den Regelungen des Sektors 1.671-5 (f) (1) oder (g) (1) zur Verfügung stellt, muss der Treuhänder oder der Zwischenhändler die auf den Formularen 1099 gemß den Verordnungen F) (2) oder (g) (2). Aktivieren Sie das Kontrollkästchen 5 und lassen Sie die Felder 1b, 1e und 2 leer, wenn: Sie ein Makler sind, der den Verkauf eines Wertpapiers, das von einem WHFIT gehalten wird, an den WHFIT-Treuhänder weiterleitet oder Sie ein Treuhänder oder Vermittler eines WHFIT-Berichts sind Zahlungen, Treuhandveräußerungserlöse, Rücknahmeerlös, Rücknahmeerlöse, Verkaufserlös und Verkaufserlöse an eine TIH. Voraussetzung für die Erteilung einer Steuerinformationserklärung an TIH. Eine Steuerinformationserklärung, die die Informationen enthält, die dem IRS auf Formular 1099-B zur Verfügung gestellt werden, sowie zusätzliche Informationen, die in den Regelungen Abschnitt 1.671-5 (e) identifiziert wurden, müssen den TIHs zur Verfügung gestellt werden. Die dem TIH für 2016 zugesandte schriftliche Steuererklärung ist am oder vor dem 15. März 2017 fällig. Der Betrag eines Posten eines Treuhandaufwands, der einem TIH zuzurechnen ist, muss in der Steuerinformationserklärung des TIH enthalten sein und ist Nicht erforderlich in Feld 5 auf dem Formular 1099-DIV aufgenommen werden. Siehe Regelungen Abschnitt 1.671-5 (e) für eine vollständige Liste der Informationen, die in der Erklärung der TIH enthalten sein müssen. Erwerb der Kontrolle oder wesentliche Änderung der Kapitalstruktur. Dateiformat 1099-B für jeden Kunden, der Bargeld, Aktien oder sonstige Vermögensgegenstände von einem Unternehmen erhalten hat, das Sie kennen oder Grund zu wissen haben, basierend auf leicht verfügbaren Informationen, muss den Gewinn nach Abschnitt 367 (a) von der Übertragung von Eigentum an anerkennen Eine ausländische Aktiengesellschaft oder eine ausländische Aktiengesellschaft, die bei der Übernahme der Kontrolle oder einer wesentlichen Änderung der Kapitalstruktur, die auf dem Formular 8806 berichtet werden kann, vorliegt. Leicht verfügbare Informationen umfassen Informationen von einer Clearingstelle wie der Depository Trust Company (DTC) oder Informationen auf der IRS-Website. Gehen Sie zu IRS. gov und geben Sie das Schlüsselwort 8220 Form 8806 8221 in der oberen rechten Ecke ein, um Informationen auf der IRS-Website zu finden. Sie sind nicht verpflichtet, ein zweites Formular 1099-B für einen Kunden einzureichen, der nur Bargeld für Aktien erhalten hat, die bei einem Erwerb der Kontrolle erworben wurden, wenn Sie das Geld als Erlös aus einem Verkauf auf einem anderen Formular 1099-B melden. Sie sind auch nicht verpflichtet, Formular 1099-B für einen Kunden einzureichen, der ein freigestellter Empfänger ist (gemäß den Regelungen 1.6045-1 (c) (3) (i) oder 1.6043-4 (b) (5)). Eine Liste der befreiten Empfänger finden Sie in den Anweisungen für das Formular 1099-CAP von 2016. Geben Sie in Feld 1d den Gesamtbetrag der Barmittel und den Marktwert der Aktien und sonstigen Vermögenswerte ein, die im Austausch für die in Ihrem Depot befindlichen Bestände anfallen. Aktivieren Sie das Kontrollkästchen 7. In Feld 1a zeigen Sie den Namen der Gesellschaft und die Anzahl der Aktien, die Sie gehalten haben, die ausgetauscht wurden. Geben Sie auch die Klasse oder Klassen von Aktien (z. B. bevorzugt, gemeinsame, etc.), die ausgetauscht wurden, ob für Bargeld oder andere Eigentum. Abkürzen Sie die Klasse, um den Eintrag zu passen. Geben Sie beispielsweise 8220 C 8221 für Stammaktien, 8220 P 8221 für bevorzugt oder 8220 O 8221 für andere ein. Abkürzen auch beliebige Unterklassen. Lassen Sie die anderen nummerierten Felder und das CUSIP-Nummernfeld leer, es sei denn, Sie müssen ein Formular 1099-B einreichen, um die Erlöse, die Sie an den Kunden gezahlt haben, durch den Erwerb der Kontrolle oder eine wesentliche Änderung der Kapitalstruktur zu hinterlegen und ein Formular einzureichen 1099-B für Beträge, die gemß den beiden Regulierungsbereichen 1.6045-1 und 1.6045-3 ausgewiesen wurden. Wenn Sie die Berichterstattung für beide kombinieren möchten, dürfen Sie keine anderen Transaktionen kombinieren, die der Kunde im Laufe des Jahres mit der Meldung des Erwerbs der Kontrolle oder der Änderung der Kapitalstruktur gehabt hat. Geben Sie in Feld 1e die Gesamtbasis des Kundenbestandes an. Geben Sie keinen Betrag in Feld 1e ein, der größer ist als der in Feld 1d eingegebene Betrag. Nachnahmekonto. Für eine Veräußerung von Wertpapieren durch eine 8220-Nachnahme 8221 oder ein ähnliches Konto ist nur der Makler, der die Bruttoerlöse aus dem Verkauf gegen die Lieferung der verkauften Wertpapiere erhält, verpflichtet, den Verkauf zu melden. Wenn jedoch ein solcher Broker-Kunde ein 8220-Zweitanbieter-Broker 8221 ist, der ein freigestellter Empfänger ist, ist nur der Zweit-Broker verpflichtet, den Verkauf zu melden. Fremdwährung. Wenn der Kaufbetrag oder der Verkaufserlös in Fremdwährung bezahlt wird, müssen Sie den Betrag der Fremdwährung in US-Dollar melden. Grundsätzlich müssen Sie den berichtspflichtigen Betrag (abzüglich der Beträge, die den aufgelaufenen Zinssatz oder den ursprünglichen Ausgaberabatt angeben) ab dem Datum, an dem Sie die Kredite erhalten, Wie ein Monat-Ende-Kassakurs oder einen monatlichen durchschnittlichen Kassakurs. Bei der Meldung des Kaufs oder Verkaufs eines Wertpapiers, das an einem etablierten Wertpapiermarkt gehandelt wird, müssen Sie die zu meldenden US - Dollar - Beträge (mit Ausnahme der Beträge, Nach einer angemessenen Kassakonvention. Siehe Verordnungen Abschnitt 1.6045-1 (d) (8). Grundsätzlich müssen Zahlungen von Fremdwährungsbeträgen, die abgegrenzte Zinsen oder Ausgabeaufschläge darstellen, mit dem Durchschnittszinssatz für die Zinsabgrenzungsperiode umgerechnet werden, wobei jedoch bestimmte Kunden die Möglichkeit haben, solche Beträge mit dem Kassakurs am letzten Tag des Zinsabgrenzungszeitraums zu übersetzen. Siehe Vorschriften Abschnitt 1.988-2 (b) (2) und 1.6045-1 (n) (4) (v). Ersatzzahlungen. Geben Sie anstelle von Dividenden und steuerfreien Zinsen an Formular 1099-B keine Ersatzzahlungen ein. Stattdessen melden Sie diese Zahlungen in Feld 8 des Formulars 1099-MISC, Sonstiges Ergebnis. Siehe Abschnitt 6045 (d) und die Anleitung für Form 1099-MISC. Im Zusammenhang mit der Leistungserbringung gewährte Aktienoptionen. Wenn ein Arbeitnehmer, ein ehemaliger Mitarbeiter oder ein anderer Dienstleister im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen im Wesentlichen erworbene Aktien aus der Ausübung einer Aktienoption erwirbt und diese Aktien am selben Tag über einen Broker verkauft, Nicht verpflichtet, den Verkauf auf Formular 1099-B zu melden. Einzelheiten siehe Rev. Proc. 2002-50, auf Seite 173 des Internal Revenue Bulletins 2002-29 unter www. irs. gov/pub/irs-irbs/irb02-29.pdf. Partnerschaftsverkauf. Das Formular 8308, Bericht über einen Verkauf oder Austausch bestimmter Partnerschaftsinteressen, muss nicht eingereicht werden, wenn nach § 6045 eine Rückgabe von einem Makler auf Formular 1099-B für die Übertragung des Partnerschaftsinteresses erforderlich ist. Ausnahmen. Siehe unten.
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